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往來賬隱藏大貓膩!那些藏在財務(wù)報表中的納稅風(fēng)險

作者:Admin    點擊量:1660    發(fā)表時間:2018/11/15 16:19:24

2018/10/16 22:31:19

財務(wù)報表存在哪些納稅風(fēng)險?為什么審計人員在審計企業(yè)時會優(yōu)先關(guān)注往來賬項目?財務(wù)人員秘密大公開,管家婆財貿(mào)雙全帶來看往來賬中隱藏的大貓膩!

往來款掛賬隱含哪些風(fēng)險呢?

第一、虛開發(fā)票風(fēng)險 

由于會計和稅收政策的差異或部分納稅人的故意之舉,個別納稅人會利用往來賬去隱匿收入或虛列成本。

應(yīng)付賬款是企業(yè)會計核算中的常用科目之一,通常指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等日常經(jīng)營活動而應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項,一般在較短時間內(nèi)支付。

應(yīng)付賬款多年掛賬的納稅人與債權(quán)人之間多為跨區(qū)域關(guān)聯(lián)企業(yè),一些納稅人正是利用跨區(qū)域取證時間長、難度大的因素,長期將應(yīng)付款項掛往來賬,造成應(yīng)稅收入長期處于稅收監(jiān)控的真空地帶,成為逃避納稅的手段。

第二、增值稅風(fēng)險 

1、隱瞞收入

將收到的貨款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目,再制訂借款合同,約定支付借款利息,并到稅務(wù)局代扣代繳得息收入應(yīng)交的個人所得稅,使賬外收入合理化。

2、關(guān)聯(lián)方無償拆借資金

企業(yè)將銀行借款無償轉(zhuǎn)借他人,實質(zhì)上是將企業(yè)利益轉(zhuǎn)贈他人的一種行為,稅務(wù)部門有權(quán)按銀行同期借款利率核定其轉(zhuǎn)借收入。全面營改增后關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償拆解資金應(yīng)視同提供貸款服務(wù)而計征增值稅。

第三、企業(yè)所得稅風(fēng)險 

1、是否隱瞞收入

所得稅法第八條顯示:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

所以,長期掛賬的預(yù)收賬款,如果貨款已經(jīng)收取,即使未開具發(fā)票,只要產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出就應(yīng)確認(rèn)收入。

2、欠款長期不還

四、個人所得稅風(fēng)險 

如股東向企業(yè)借錢不還超過一個年度,需按照“股息、紅利”所得,按照20%稅率繳納個人所得稅。

往來款項是企業(yè)賬務(wù)核算中的重要組成,里頭存在著各樣的風(fēng)險,稍出差池就會給企業(yè)帶來不必要的損失。如何處理往來款掛賬風(fēng)險?

處理思路:將往來款項列出一個清單,分析每一筆的形成原因進行合法合理的處理。

 

為了降低其中的涉稅風(fēng)險,財務(wù)人員一定要注意一下幾點:

1、要熟悉相關(guān)會計、稅法政策規(guī)定,及時做出納稅調(diào)整;

2、建立往來賬內(nèi)控機制,做好賒銷審批,權(quán)責(zé)分離,及時查看客戶的信用評價,對于不履行還款義務(wù)的,通過法律等途徑來維護自己的合法權(quán)利。

3、企業(yè)要定期對賬,確保往來核算問題不積累,風(fēng)險不堆積;

4、保證年底及時清賬,避免長期掛賬。

管家婆財貿(mào)雙全系列產(chǎn)品是針對中小企業(yè)開發(fā)設(shè)計的業(yè)務(wù)+財務(wù)一體化解決方案,通過規(guī)范的業(yè)務(wù)管理與標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)核算體系,幫助中小企業(yè)有效連接人、財、客、貨、賬5大要素。財貿(mào)雙全具備清晰的權(quán)責(zé)控制體系,能幫助財務(wù)人員高效實現(xiàn)供應(yīng)商、客戶往來管理,理清往來賬;并能實時掌握客戶回款情況,逾期應(yīng)收報警,預(yù)防呆賬壞賬;還能進行客戶信用額度與賬期管控,有效防范財務(wù)風(fēng)險。


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